Основным документом, регламентирующим осуществление расчётов в форме документарного аккредитива, являются Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, изд. 2007 г. (далее — УПДА 600 или UCP 600).
Импортёр (Покупатель) имеет гарантию того, что банк не исполнит платёж до тех пор, пока не получит документы, необходимые в соответствии с условиями аккредитива, и не убедится, что полученные документы по внешним признакам соответствуют требованиям импортёра, изложенным в условиях аккредитива.
Банк отказывает в оплате документов за счёт импортёра, если в документах будут обнаружены расхождения с условиями аккредитива, защищая тем самым интересы импортёра.
Продавец может быть уверен в получении платежа, как только представит в банк документы, соответствующие условиям аккредитива.
Продавец получает немедленный платёж против документов, оговоренных в тексте аккредитива, в случае, если аккредитив предусматривает условия платежа «по предъявлении».
Продавец получает платёж через определенное количество дней против документов, оговоренных в тексте аккредитива, в случае, если аккредитив предусматривает условия платежа «с отсрочкой».
Требуемые документы обычно включают счет-фактуру (инвойс), товарораспорядительные/погрузочные документы, такие как коносамент, товарно-транспортная накладная, дубликат ж/д или авиа накладной, свидетельствующие, что товар был отгружен в соответствии с условиями договора.
- Экспортёр (Бенефициар) и импортёр (Приказодатель) предусматривают аккредитивную форму расчётов в заключаемом договоре поставки.
- Импортёр (Приказодатель) с согласия экспортёра (Бенефициара) просит обслуживающий банк открыть аккредитив по его поручению. Банк приказодателя (Банк-эмитент), таким образом, берёт на себя обязательство оплатить бенефициару указанную сумму денежных средств при условии, что бенефициар представит документы, соответствующие условиям аккредитива в течение установленного периода времени.
- Банк-эмитент информирует банк бенефициара об открытии аккредитива.
- Банк экспортёра (авизующий банк) информирует экспортёра о том, что в его пользу открыт аккредитив (авизует аккредитив).
- Экспортёр отгружает товар, готовит необходимые документы и направляет их свой банк для последующей отправки в исполняющий банк.
- Исполняющий банк (это может быть сам банк-эмитент или иной банк, участвующий в аккредитиве в качестве исполняющего банка) проверяет документы и, в случае соответствия документов условиям аккредитива, перечисляет экспортёру денежные средства на сумму представленных документов, но превышающую общую сумму аккредитива.
- Исполняющий банк направляет документы в банк приказодателя (Банк-эмитент) для дальнейшей передачи приказодателю, который может использовать данные документы уже непосредственно для получения товаров.